Stig Jogsten, Nordea

Av Stig Jogsten, Nordea

Skattesatsene i Spania kan være svært høye, noen ganger over 80 prosent. Derfor er det helt klart et behov for formueplanlegging. En hensiktsmessig aktivasammensetning kan redusere skatten betydelig. En god løsning kan være en kapitalforsikring.

Den reelle verdien av en investeringsstrategi avgjøres av avkastningen etter skatt. Skatteplanlegging bør derfor inngå i den private investorens investeringsstrategi. Avhengig av investorens personlige ønsker og behov er det forskjellige måter å oppnå den beste skatteløsningen på. I denne sammenheng er det viktig å vite om hvordan finansinntekter i Spania blir beskattet.

Finansinntektene er en del av de vanlige inntektene
Spania har tre kategorier av vanlige inntekter som hver har egne regler for hvordan inntekt, fradragsberettigede utgifter og inntektsfradrag defineres. Kategoriene er pensjonsinntekt, lønnsinntekt og finansinntekt.

Finansinntekter omfatter alle inntekter fra eiendeler som ikke er relatert til personlig forretningsvirksomhet. Skattesatsen er flat på 18 prosent. Dette omfatter rente og utbytte, fondsgevinster og gevinster fra enkelte investeringsselskaper registrert i Spania eller et annet EU-land. Videre omfattes inntektsdelen av utbetaling fra kapitalforsikring (PCP eller MCP i Nordea), utbetalinger fra livs- og uføreforsikringer som ikke hører til kategorien lønnsinntekt eller som skattlegges i henhold til reglene for arveavgift og skatt på gaver, utbetalinger fra private pensjonsordninger hvor for eksempel bare 16 prosent av pensjonsutbetalingen skattlegges hvis utbetalingene skjer over en fast periode på 10 år.

Kapitalforsikring kan være den beste skatteløsningen
Det er flere måter å redusere skatten på finansinntekter på ved hjelp av strategisk strukturering av aktiva. En er en kapitalforsikring (eller bankforsikring). En kapitalforsikring (eller bankforsikring) brukes mye i Spania for å forvalte en investeringsportefølje effektivt. Først og fremst fra et skattemessig synspunkt, men også når det gjelder selve kapitalforvaltningen.

En kapitalforsikring er kort sagt en kombinasjon av en livsforsikring og en investeringsportefølje. Det kan være én eller flere forsikrede, og det er stor fleksibilitet når det gjelder de begunstigede. Videre gjør en kapitalforsikring det mulig å forvalte en investeringsportefølje på en skattemessig gunstig måte. Avhengig av omstendighetene kan det investeres i fond og i enkeltpapirer.

Skattemessig gir en kapitalforsikring følgende fordeler: 

Skatt på kapitalinntekt - så lenge de investerte eiendelene holdes innenfor avtalen, beregnes det ingen spansk skatt. Men når forsikringen utbetales, påløper en skatt på kapitalgevinst på 18 %. Innbetalte premier skattlegges ikke.

Arveavgift¬ - en kapitalforsikring er et godt produkt for arveplanlegging, fordi eieren har stor fleksibilitet når det gjelder hvem som kan være begunstiget. Bare arvinger som bor i Spania av skattemessige grunner er underlagt spansk arveavgift. Dette betyr at man har mange muligheter når arvingene skal bestemmes.

Netto formueskatt – forutsatt at avtaleeier kan akseptere visse restriksjoner når det gjelder tilgang til kapitalen, vil kontrakten kunne fritas fra netto formuebeskatning i Spania.

Det betales heller ingen exit-skatt hvis eieren flytter fra Spania.

Finne riktig rådgiver
All skatteplanlegging må tilpasses den enkelte private investors situasjon. En god rådgiver vurderer hva som er relevant og fordeler for den enkelte.