Av Arne Bjørndal

Til sammen 300 nordmenn, finner, dansker og svensker deltok på den fire dager lange rekken av seminarer som Nordea privat banking nylig arrangerte i Marbella. – Det kom flere enn vi regnet med, sier bankens sjefsrepresentant i Sør-Spania, Stig Jogsten.

Arv- og generasjonsskifte var emnet for seminaret som fant sted 6., 7., 8. og 9 mars på Hotellet Don Carlos i Marbella. Den dagen Nordea hadde satt av til sine norske kunder, var rundt 40 deltakere påmeldt.
Ignacio Mata Fuentes, spansk advokat, presenterte på engelsk hvilke lover og regler som gjelder for arv og arveskifte i Spania, mens svenske Roberth Josefsson, Nordeas direktør for formuesplanlegging i Luxembourg, gikk gjennom de tilsvarende regler som gjelder for norske statsborgere bosatt i Spania.
At emnet er svært aktuelt, viste de mange spørsmålene fra de frammøtte etter hovedinnleggene. Alt fra spørsmål om boligtakster og boligverdier til mer praktisk spørsmål knyttet til hvordan man går fram for å skrive et gyldig testamente, ble luftet.

- Planlegging svært viktig
I foredragene ble det pekt på at det kan være store forskjeller i måten arveoppgjør blir gjennomført på innenfor spansk og norsk lovgivning. Dersom målet er ryddighet, å unngå dobbelbeskatning og sikre at de gjenlevende arvingene får sin rette andel ved arveoppgjør, er det nødvendig å sette seg godt inn i disse sakene, ble det hevdet.
Særlig viktig er det at nordmenn som er residenter i Spania, setter opp et skikkelig testamente som blir underskrevet av public notarius. Det sikrer en raskere gjennomføring av skiftet, påpekte begge foredragsholderne.
Nordea sjef i Sør-Spania, Stig Jogsten, sier det er en rekke spesielle lover som gjelder for gaver og arv for norske statsborgere som er bosatt i Spania:
- Når flere land er involvert, kreves det derfor grundig planlegging av arvefordeling og generasjonsskifte. Når det gjelder selve arven, tar spansk lovgivning hensyn til reglene i det landet vedkommende er statsborger, sier han.
Når det derimot gjelder skattespørsmål – også arveskatt – er det de regionale spanske reglene som gjelder:
- Derfor er vårt første råd til nordmenn som bor her på kysten å sette opp et gyldig testamente. Det gjør det enklere å fastslå boets verdi, fordelingen mellom arvingene og ikke minst når det gjelder å fastslå hvilken arvelovgivning som skal gjelde for oppgjøret, sier Jogsten.

Sikre etterkommerne
En effektiv arveplanlegging er ikke unnagjort selv om man skriver ned sin siste vilje i et testamente. Faktisk handler det om en kontinuerlig planleggingsprosess der et testamente er mest mulig oppdatert til enhver tid.
Endrer de økonomiske eller personlige forholdene seg, bør også dette gjenspeiles i det gyldige testamentet. Det kan for eksempel være aktuelt ved skilsmisse, nytt ekteskap, flere barn eller barnebarn eller kanskje en lotterigevinst.
Viktig er det også å huske at det sist daterte testamentet som er satt opp på spansk og underskrevet av notarius publicus, er det som til enhver tid er rettskraftig og som gjelder. Dette testamentet annullerer alle andre, tidligere oppsatte testamenter.
Det er også viktig med en nøye gjennomgang av den personlige økonomien og hvordan den best kan tilpasses familiens situasjon. Særlig viktig er det å vurdere de ulike skattemessige konsekvensene av ulike typer løsninger når det gjelder arven. For de fleste er formålet med en slik planlegging av et arve- og generasjonsskifte at de gjenlevende i størst mulig grad skal kunne opprettholde formuen.
- De mange interessante spørsmålene fra de frammøtte, tyder på at dette er noe de også er svært opptatt av, sier Jogsten.

Mange fallgruver
Nordea-sjefen peker på at uten en skikkelig planlagt arveprosess og uten et korrekt oppsatt testamente, kan hele arveprosessen i verste fall ende i retten for å bli avgjort i henhold til spansk lovgivning.
- Man risikerer dermed at det ikke er den etterlattes siste vilje som styrer arveoppgjøret, sier han. Jogsten viser også til at det er viktig å skjele til skattekonsekvensene ved arveoppgjør.
- Den spanske arveavgiften starter på 7,65 prosent, men kan nå helt opp i 80 prosent under visse omstendigheter. Har man ikke tatt hensyn til dette faktum og heller ikke planlagt arveoppgjøret i forhold til dette, kan slike skattenivåer få dramatiske konsekvenser for de etterlatte, sier Jogsten.
Også når det gjelder spørsmålet om nordmenn som lever her på Costa del Sol har status som residenter eller ikke, kan det fort være fallgruver som man bør ha undersøkt på forhånd.

Skatt på arv og gaver
Hovedregelen i Spania er at de etterlatte arvingene skal betale utlignet skatt ved arveoppgjør. Ved gaver er det tilsvarende mottakeren som skal betale skatten. Bor ikke arvingene eller mottakeren av gaven i Spania, er det bare de eiendelene som fysisk befinner seg her i Spania som det skal betales skatt av til spanske skattemyndigheter.
- Arv av fast eiendom i Spania, er en annen og svært aktuell problemstilling for nordmenn her på kysten, minner Jogsten om: - I slike tilfeller vil arvingen dersom han eller hun også bor i Spania, normalt være skattepliktig her.
Og, som for å veie opp for to timer med spørsmål knyttet til arv og død, inviterte Nordea seminardeltakerne til en solid lunsj som avslutning på arrangementet. 

Dette bør du tenke gjennom
• Sett opp status over alle eiendeler og all gjeld.
• Klargjør hvem som skal arve hva.
• Diskuter arveønskene dine – i den grad det er mulig – med arvingene.
• Avklar eventuelle vergemålssaker.
• Diskuter med ektefell/samboer og annen familie om hvordan begravelsen skal gjennomføres.
• Kontakt profesjonelle rådgivere når det gjelder å få vurdert juridiske forhold, økonomiske muligheter og skattemessige konsekvenser for arvingene dine.
• Vurdér fortløpende testamentet eller annen dokumentasjon knyttet til arveoppgjøret.
(Kilde: Nordeas hefte: Planlegging av arv og generasjonsskifte, 20 spørsmål – 20 svar)

Abonera på nyheter via e-mail

Versjon til utskrift · Send til en venn